南非財政部長吉加巴於2月21日發表他上任後第一次南非政府2018-2019年度預算。本週我們要來了解預算亮點,針對個人方面分析南非2018年度預算的改變和影響。 加值稅及燃油税占稅收比例提高,而個人所得稅,企業所得稅關稅及消費稅較去年所占比重下降 。 政府年度預算精華:
社會保障8,470億元 教育11,496億元 衛生部6,677億元 國防及公安6,421億元 經濟及農業6,391億元 社區發展(人類居住及地方基礎建設)6,339億元 一般公共服務2,004億元 債務償還5,901億元 (平均年成長率9.4%) 1. 個人所得稅: 65歲以下年所得不超過R78,150 (去年R75,750)不課所得稅; 65歲以上年所得不超過 R121,000(去年R117,300)不課所得稅。75歲以上納稅人享有更高免稅額,為R135,300 (去年R131,150)。 還有:
個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。 個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary)R14,067 (去年R13,635),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人)R7,713,三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,574.
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在非國大(ANC)黨12月開黨代表大會,選出拉馬坡薩為新一任黨主席後,經過近兩個月的政治角力,祖馬總統被逼到最後一步棋,最終宣佈辭職。昨天拉馬坡薩宣誓成為南非1994年以來第五任總統。拉馬坡薩是一位律師,曾組織工會,成功的商人,優秀的談判者,為南非人民及企業界所肯定。他的上任帶給南非新氣象,南非的匯市,債市,股市皆上演慶祝行情。 以下是南非幣匯率兌美金過去三個月走勢: 過去兩個月南非幣從13.5張至11.6. 漲幅達15%,過去兩個月是全世界最強勢貨幣。 南非國債R186殖利率從9.3%漲至8.3%,現在略低於長期平均值。 而最精彩的是昨天股市上演慶祝行情,南非股市一天就漲了2,000點,從57,399涨至59,533. 一天漲了近4%。 南非各地都彌漫興奮的心情。那麼後市如何?就要看拉馬坡薩總統是否有魄力大刀闊斧改革,革職庸人貪官,任命能人志士,儘快處理一籮筐的爛攤子,諸如南非財政稅收短缺,國營企業整頓,促進企業有信心投資。
![]() 南非財政部推廣免稅投資帳戶已行之有年,其目的是為鼓勵南非大眾儲蓄投資。英文為tax-free savings accounts。現行辦法如下: 每人每稅務年度可存R33,000在此帳戶,終生上限額為R500,000。未來這些上限會根據南非通貨膨脹率調整。帳戶內利息,股息及增值所得皆免稅。若每年儲蓄金額超過3萬3千蘭特,超過之部份將被課40%的稅。投資人開戶需有效的南非身份證。投資人可以隨時提領帳戶餘額。 免稅投資帳戶種類包括銀行存款帳戶,基金投資帳戶,南非零售國債,證交所交易基金,股票。投資人可以有不止一個免稅投資帳戶,但投資多個免稅投資帳戶的投資總額每年上限為3萬3千元。 免稅投資帳戶的優點如下:
免稅投資帳戶不適合那些人?
注意,R33,000是稅務年度上限。南非稅務年度從每年3月1日起至隔年2月底截止。若你在本期稅務年度還沒有使用此免稅投資帳戶額度,可以在2月底以前跟本公司聯繫,協助您開一個免稅投資帳戶。 ![]() 新年快樂!相信您在12月有美好的年底休假。在此祝您2018年身體健康,全家和樂,事業更上一層樓! 南非政經環境經過去年各種風波後,重頭戲為年底非國大執政黨黨內大會,由現任副總統拉馬坡薩以些微票數差距獲勝成為新一屆黨主席。拉馬坡薩先生有完整的政治及企業經歷,在南非企業界頗有好評,他的當選帶給南非國內外投資人信心及希望。南非幣去年則從14升至12兌美元,回升約15%。 每一年在此時,我們會提醒您考慮追加您的養老保險(retirement annuity)投資.根據現行法規,你可以將不納入退休金提撥計算的收入之27.5%投到個人養老保險節稅。由於2月28日是南非稅務年度年底,你必須在此之前計算並繳交額外養老保險金額,才能在本稅務年度享有節稅,退稅。 以下舉例說明如何計算追加養老保險金額: 李先生月薪五萬蘭特,12月公司發獎金10萬蘭特。他每月固定繳交個人養老保險R3,000. 那麼,他的年收入為R50,000*12 + R100,000 = R700,000. 他可以投入養老保險以獲取最大節稅的金額為R700,000 * 27.5% = R192,500. 在一年之中他纍計已繳養老保險金額為R3,000 * 12 = R36,000 他可以追加養老保險投資金額為 R192,500 減已繳金額 R36,000 R156,500 客戶從所繳的養老保險金額預計可退稅R156,500*39% = R61,035。 若您需要協助以計算並追加養老保險投資額,請聯繫葉人豪先生,電話076 200 5488,微信kevinyeh_sa或email [email protected]。 本專欄將從下禮拜暫停
感謝讀者對我們的愛護,建議和支持。本專欄將從下禮拜暫停,明年一月中旬起再次與大家見面。 為方便讀者,我們將各大保險公司的電話號碼提供如下: 醫療保險 Discovery Health 0860 99 88 77 Discovery救護車服務 0860 999 911 Bonitas 0860 002 108 Fedhealth 0860 002 153 Momentum Health 0860 11 78 59 產物險 (車險,房險) Santam Multi-SOS 0860 505 911 Discovery Insure 0860 751 751 Momentum 086 000 7777 Old Mutual Insure 0860 2255 63 / 0861 22 7665 CIB 0860 104 952 拖車服務: First Road Assist 0860 911 111 壽險 Discovery Life 0860 005 433 Liberty 0860 456 789 Momentum Myriad 0860 66 54 32 Old Mutual Greenlight 0860 60 45 00 Sanlam 0860 726 526 另提供約堡區醫院電話號碼 Bedford Gardens醫院 (貝福德白樓旁) 011 677 8500 Life Fourways Hospital醫院 (Fourways) 011 875 1000 Morningside Medi-Clinic (Sandton) 011 282 5000 Sunninghill Hospital 011 806 1500 Garden City Hospital醫院 (靠近香港城) 011 495 5000 Waterfall City Hospital (Kyalami) 011 304 6600 急救車服務 Netcare 911 082 911 ER24 084 124 政府急救車服務 10177 在此敬祝所有讀者聖誕及新年快樂,並提醒大家利用假期做些有益身心的戶外活動,放鬆心情,消除平時工作的疲憊。 「世人蒙昧無知的時候,神並不監察,如今卻吩咐各處的人都要悔改。 因為祂已經定了日子,要藉著祂所設立的人(耶穌)按公義審判天下,並且叫他(耶穌)從死裡復活,給萬人做可信的憑據。」-聖經使徒行傳17章30~31節 筆者葉人豪暨德博全體 同仁 敬上 以下是根據南非現行稅法,各種理財產品實際稅後報酬率。若10年前投資R10,則現在各種理財產品實際稅後報酬率如下表: 從以上圖表看出,過去十年投資艾倫格勒平衡型基金的年化回報率為10.6%,稅後為8.6%。若用投資保單則回報率略增為9.2%,使用免稅投資帳戶則為10.6%。養老保險運用其抵稅,節稅功能,年化回報率為17.4%。養老保險的投資報酬率比其他任何產品每年多出近7個百分點。可見一般在南非有繳納個人所得稅,且稅率達到30%以上的納稅人,應慎重考慮投保養老保險以獲得長期最高投資報酬。 海外投資 在南非要投資海外市場有兩個主要管道,第一為投資以南非幣計價的海外基金。這類基金使用基金公司本身投資海外限額,投資海外美元計價基金第二管道為直接投資以美元計價的境外基金,投資人用已有美金,或將南非幣兌換成美金,進行投資。兩種管道的比較如下: 海外投資的資本利得稅法比較如下: 若是投資南非幣計價海外基金,根據南非幣計價資本利得計算,不論是投資報酬或匯率差。 若是直接投資境外基金,匯率差價的所得不算為資本利得,提供投資人某種通貨膨脹保障。 根據以上比較,若南非幣貶值,那麼直接投資境外基金稅務上較有利。若南非幣升值,則投資南非幣計價海外基金稅務上較有利。長期來說,由於南非幣兌美元貶值,直接投資境外基金稅務上較有利。 以上圖表顯示,若10年前投資人投資海外基金,稅前年化報酬率為13.2%。若是用南非幣計價海外基金投資管道,稅後報酬率為11.7%。若是用直接投資境外基金投資管道,稅後報酬率提升為12.3%。
本公司遵守的投資八大法則第八條就是投資要考慮稅務規劃。有一句俗話說,人生有兩件事是必然的,那就是死亡和稅務。威爾羅傑斯說到,死亡與稅務的差別是死亡不會在每次國民議會開會時變得更糟!這句話耐人尋味。在當下全球環境,各國政府因為支出不斷擴張,都努力增加稅收,以及打擊逃漏稅。去年開始實行的CRS國際稅務共同申報準則,讓許多避稅管道無所遁形。因此稅務規劃,如何節稅投資是投資人當前重要話題。 在南非個人所得稅過去幾年節節高漲,我們更要了解如何各種投資理財產品的稅務運用,以追求稅後最好的投資報酬率。在南非選擇適合的理財產品非常重要,這會影響未來所要繳的稅。我們就五項理財產品做說明。 一.基金:靈活投資,可以隨時存取,沒有任何限制。 二.海外基金:有較高的最低投資額,一萬美元起。錢是真實離境而不留在南非。 三.投資保單:英文為Endowment,五年期,對於五年以內存取有一定限制規則。 四.養老保險:英文為Retirement Annuity,最低退休年齡為55歲,退休前存錢,退休後每月領退休金。投資必須符合南非退休金法第28條投資規定。 五.免稅投資:必須要有南非ID號碼,每人每年最高可投R33,000,終身可投入50萬蘭特。靈活投資,可以隨時存取,沒有任何限制。 根據南非最大基金公司Allan Gray研究報告,投資其平衡型基金在2007年至2017年10年從R10增長到R27.45,給予投資人174.5%回報。然而扣除個人投資基金應繳的稅,客戶實際得到是R22.94,稅後投資回報縮至129.4%。十年下來稅務影響回報率達45.1%。因此完善的稅務規劃對於長期投資回報至關重要。 投資保單的稅法 投資保單的稅率如下: 較低所得稅率30% 較低的資本利得稅12% 股息預扣稅20% 稅務扣繳由產品提供者執行,免除投資人還要申報所得稅的煩惱 投資保單可指定受益人,若有受益人就不納入遺產,若投保人過世,保單金額直接付給受益人,免交遺囑執行人費用。不過還是要納入遺產稅的計算中。 基金與投資保單的比較: 養老保險的稅法
投資期間,所有投資報酬沒有任何稅務 用稅前收入投資(國稅局補助投資人投保養老保險) 養老保險保費可抵扣所得最高27.5%,一年抵扣限額R350,000 要將錢取出時需要付稅,用較低稅率計算 免稅投資帳戶稅法 用稅後的錢投資 所有投資報酬不用繳稅 每人每年可投入最高R33,000,超過投入的部分課40%稅 每人終生投入上限為50萬蘭特 提領沒有任何限制,但投資人不可補回已提領金額。 養老保險與免稅投資帳戶的比較: 南非的人壽保險業有170多年歷史,信譽良好。我們要從各大保險公司2016年理賠數據來顯示南非人壽保險講信用,該賠就陪,給予個人及企業巨大保障。 上表說明南非四大人壽保險公司在2016年度理賠金額。Liberty理賠金額第一,達43億蘭特。Old Mutual理賠金額第二,達40.3億蘭特。Sanlam第三,達34.8億蘭特。Discovery位居第四,達32億蘭特。 從理賠分類來看,死亡理賠為最大宗,占整體理賠金額60%以上。其次是重大疾病險,四大保險公司理賠總金額達22億蘭特。第三是傷殘理賠,總金額達18億蘭特。 Discovery:從公司營運開始至今總計理賠187億蘭特,過去一年理賠32億蘭特。在2016年總計20,247件索賠。最大宗為死亡理賠16.6億蘭特,重大疾病險6.5億蘭特,殘障理賠5.5億蘭特,收入保障理賠2.4億蘭特。還有醫療保險保障險理賠8,378萬蘭特,孩童教育保障險理賠,2,345萬蘭特。男性索賠占比70%,女性占比30%。顯示男性風險較高,還有男性投保比率較高。 Discovery另有獨家的醫療保險保費返還總計2.2億蘭特。人壽保險紅利返還達24億蘭特。
Liberty於1957年由唐納戈登先生創立,至今60年。遍及18個非洲國家,投保人數達320萬。在2016年每8分鐘處理一件人壽保險理賠。Liberty的人壽保險是其強項,銷售良好,理賠也良好。 Old Mutual為南非最老的人壽保險公司,172年歷史。男性索賠占比57%,女性占比43%。有意思的是其失業險理賠9百萬蘭特。 Sanlam的強項是死亡理賠,至於重大疾病險及殘障險理賠金額跟其他壽險公司比就相形失色。 保險業理賠統計顯示死亡理賠第一名原因是癌症25%,第二名心血管占比24%,第三名意外18%。 ![]() 歐比士(Orbis)是南非最大基金公司艾倫格勒(Allan Gray)投資管理公司在百慕達的姐妹公司,也為同一位創辦人Allan Gray於1990年創立,過去27年有卓越的投資績效歷史。其環球新興市場基金前身為亞洲(日本以外)基金,2016年開始轉變為投資全球新興市場基金。我們信賴歐比士公司投資理念,團隊分析及效率,而且也看好新興市場未來十年的發展前景,因此在此向投資人推薦這檔基金。這基金以美元計價,需用美元投資。環球新興市場基金投資根據他們評估最好的新興市場上市公司股票,投資目標為長期超越MSCI新興市場指數,給投資人最高報酬,適合追求高報酬的積極型投資人。 資料來源: Orbis;數值為9月30日數值
德博基金評鑑:這是德博自創的基金評鑑,根據基金的投資理念、基金經理人學經歷、過去的表現和風險給予評分: 一星 – 劣; 二星 – 下等; 三星 – 普通; 四星 – 佳; 五星 – 優。 德博建議:這是德博給投資人想要短期或長期投資此基金的建議: 買進(Buy) – 投資人應購買基金; 持有 (Hold) – 已購買此基金的投資人應繼續持有,毋須賣出,但也不應追加買進; 減少(Lighten) – 投資人應賣掉部份基金; 賣出(Sell) – 投資人應賣掉全部基金。 警語:基金投資不表示絕無風險,基金經理公司以往之經理績效不保證基金之最低投資收益;基金經理公司除盡善良管理人之注意義務外,不負責基金之盈虧,亦不保證最低之收益,投資人應依照個人理財計畫和投資目標申購合適的基金. Vitality活力健康計畫是全世界最大的健康計畫,全球15個地區會員超過700萬人。南非是活力健康計畫的發源地,每年也都有一些振奮人心的更新。讓我們來看看活力健康計畫2018年的新福利吧!
Vitality在南非已達到160萬名會員,鼓勵會員過更健康的生活,並獲得獎勵。Vitality強調共享價值,透過行為激勵機制和健全的臨床方法,Vitality提供共享價值的良性循環,造福個人,保險公司和社會。 根據其統計,在2016年一年會員完成了29萬人次基本健檢,買了2,000萬籃子健康食品,造訪健身房2800萬次。看了270萬人次折扣電影,乘坐120萬次折扣飛行旅程,兌換300萬杯積極獎勵免費飲品。對於Discovery保險公司來說,健康的投保人有更低的死亡率及患病率,有利於保險公司理賠費用降低。對於社會來說,Vitality使人民更健康,提高生產力。其報告指出,南非約50%成人缺乏身體活動,Vitality想借其健康計畫激勵人們多運動,增進健康。根據其數據分析,Vitality會員醫療費用較一般人低17%,死亡率降低61%。南非人口平均壽命為63歲,Vitality會員平均壽命達83歲,而金級和鑽石級會員平均壽命更高達87歲,由此可看出Vitality對會員健康,延年益壽達到的積極作用。 明年活力健康計畫注重的是市場區隔,為所有投保人提供免費Vitality Move, 提供費用低廉的Vitality Active,以及針對高端客戶的Vitality Purple尊容待遇。 一.Move動起來。從明年開始所有Discovery醫療保險會員皆可免費激活Vitality Move (VM),之後收到VM卡,可在Pick n Pay超市購物結賬時刷卡,就有機會將你所買健康食品金額退還給你。進一步再做Vitality健檢,就有機會贏得整車購物金額! 會員可以花每月R35升級,就可享有最多每月R300購物,健身房及電影票返還。內容為健身房會員費每月折扣R100,在Pick n Pay購物每月最多返R100,在SK電影院看電影最多每月折扣R100。升級費用每位18歲以上成人R35每月。 二.Vitality Active年輕一動。這是為年輕人設計的,為要讓他們更健康,開車更好。Discovery的研究顯示,南非是全世界車禍死亡率最高的國家之一,而在30歲以下的年輕人中更是如此。30歲以下成人的車禍死亡率是30歲以上成人的五倍!而80%年輕人使用手機科技,63%更願意加入健活獎勵,30%更會贖回獎勵,因此Discovery的周健活獎勵提供立即享受和互動誘因吸引30歲以下年輕人。Discovery也為年輕人設計專屬他們的智能人壽保險,月保費R100起,鼓勵年輕人加入人壽保險。 所有Discovery醫療保險及人壽保險客戶均可加入Vitality Active年輕一動。任何時候會員可以升級到Vitality而保有級別。30歲以下年輕人每人每月R40,30歲以上成人每人每月R60。若會員在一週達到健身目標及良好駕駛目標,即可獲得周獎勵。若達成兩項目標其中一項,獲得50%周獎勵。若連續三次達成兩項目標的其中一項,就可得到驚奇獎勵,包括週末旅遊和夢幻假期。會員享有25%健身房會員費折扣,高達100%智能人壽保險保費返還。 三.Vitality Puple紫色活力。這是給高端會員獨特獎勵及個人化服務。包括Discovery全面健康檢查50%折扣,75%健身房會員費折扣,建構自家健身房,諮詢南非最好的運動科學家及健身教練。 紫色活力會員享有以下獎勵:高達50%高級spa折扣。高端健身手錶達50%返還,高端單車達25%返還,或高爾夫球杆達25%返還,三項選一。在國內及國際知名運動賽事及明星演唱會前排看秀待遇。 月保費單身R399,會員加一R459,會員加二以上R499。 四.新增單車獎勵及健身手錶獎勵。從2081年開始,Vitality Active健活獎勵會員可選擇單車獎勵(Cycle Lab,最高25%返還),健身手錶獎勵(Sportsmans Warehouse及TotalSports,最高50%返還),或運動鞋獎勵(Sportsmans Warehouse及TotalSports,最高75%返還) 五.活力健康計畫2018年價值。以山姆為例,他是40歲會計師,已是幾年的會員,藉著運動瘦身為健身目的。他是金級會員。 加入健身房Virgin Active省下75%會員費 R4,500 激活健活獎勵健身房推進,每月達成三次目標,額外10%健身房會員費折扣 R600 每次達成周目標兌換咖啡 R1,080 驚奇獎勵,滑輪得到Incredible Connection科技禮券 R500 激活健身手表獎勵,享50%返還 R1,313 激活運動用品福利,買運動服裝得25%返還 R490 購買健康食品得25%返還,加上激活瘦身獎勵成功完成週期,額外50%返還三個月 R3,150 透過健活獎勵飛行推進2兩張免費德本到約堡機票 R2,200 30%倫敦機票折扣 R3,435 每月到SK看電影一次,半價優惠 R360 總計一年省下 R17,628 Vitality月保費為會員R239,會員加一R289,會員加二以上R329。 綜合評估,Vitality將計畫重心轉向健活獎勵。Discovery將客戶推向申請並使用Discovery信用卡,才能得到更多福利及返還。另外,Vitality及Discovey信用卡每年不斷改變,革新,對於客戶需要不斷更新知識,了解方案及福利使用內容,也是一項挑戰。 |
作者叶人豪先生出生于台湾台北,1989年移民至南非,南非金山大学精算系毕业,拥有特许财务规划师(CFP)证照,在南部非洲从事精算,保险理财业务已达26年。曾任MDRT南非国家主席。约堡台湾商会会长。 文章分类
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