南非税务局(SARS)宣布了2024年税季的重要更新,包括太阳能和免税储蓄的规定。新税季将于2024年7月1日开始,并引入自动评估。SARS概述了针对个人纳税人的六项主要变更,涉及流程、表格和税种的更新。这些变更主要解决技术细节,如退休基金和免税储蓄账户的扣除时间,以及新补贴的引入。值得注意的是,2024纳税年度标志着太阳能税收抵免的实施,已使用此临时补贴的个人应确保在今年正确申报。您可以在SARS的官方网站上阅读更多关于税季的信息。 www.sars.gov.za/types-of-tax/personal-income-tax/filingseason/ 2024年报税季的日期如下: 自动评估通知 (auto-assessments):2024年7月1日至2024年7月14日 个人纳税人(非预估纳税人):2024年7月15日至2024年10月21日 预估纳税人:2024年7月15日至2025年1月20日 信托:2024年9月16日至2025年1月20日 今年有哪些变化? 南非税务局(SARS)正继续努力建设一个智能、现代化且具有无可挑剔诚信的组织,赢得所有人的钦佩。它正在努力使纳税人更容易履行其法律义务。即将到来的报税季更新如下: 针对退休基金缴款的按比例扣除 《1962年所得税法》第11F(2)(a)条款进行了如下修改:如果某人的评估年度少于12个月,用于计算允许退休基金缴款扣除的金额(目前为R350,000)将进行调整。调整后的金额将按该评估年度的天数与365天的比例进行调整。 因此,如果某人的评估年度少于12个月,允许的退休基金缴款扣除额(目前为R350,000)将按比例应用。 免税投资所得的豁免 《所得税法》第12T(4)(a)条款进行了如下修改:如果某人的评估年度少于12个月,第12T(4)(a)条款中规定的缴款限额(目前为R36,000)将进行调整。调整后的缴款限额将在每年3月开始并于次年2月底结束的12个月期间内按总计适用。 因此,如果某人的评估年度少于12个月,适用的缴款限额(目前为R36,000)将按比例应用。 城市发展区建筑物建设或改进的扣除 《所得税法》第13quat条款通过在第(5)款中替换以下段落进行了修改:“(c)纳税人在2025年3月31日之后开始使用的建筑物。” 因此,所得税申报表(ITR12)表格将修改,以延长可扣除期限至2025年3月31日。 太阳能税收抵免 为了鼓励个人投资清洁电力生产能力,太阳能税收抵免在一年内有效。它适用于个人购买并首次使用的新太阳能光伏面板,从2023年3月1日至2024年2月29日。 允许个人扣除的太阳能税收抵免金额为上述太阳能光伏面板成本的25%,最高为R15,000。 需注意,遗产不符合太阳能税收抵免资格。 针对生产可再生能源的某些机械、设备、工具和器具的重新设计扣除 重新设计的可再生能源税收激励将适用于当前合格的可再生能源来源,暂时没有电力生产限制。符合条件的资产将在用于发电时合格。企业可以一次性扣除符合条件资产成本的125%。 如果纳税人在2026年3月1日或之前处置了获得重新设计的可再生能源税收激励的资产,已扣除的金额(最多为资产成本的125%)将被完全收回。 ITR12表格更改 重新设计第10(1)(o)(i)和第10(1)(o)(ii)条款:外国就业收入豁免 SARS重新设计了第10(1)(o)(i)和第10(1)(o)(ii)条款的问卷,使纳税人更容易完成申报。 实益所有人 近年来,SARS注意到税务从业者有时会在提交ITR12表格时将自己的详细信息填写在为其代表的个人纳税人指定的联系信息部分。SARS希望强调,税务从业者在为个人纳税人填写和提交ITR12申报表时,必须确保在为个人纳税人指定的容器中填写纳税人的信息,而不是税务从业者的信息。 重要的是,必须注意,已有指定容器供税务从业者声明其详细信息。因此,税务从业者不得使用为个人纳税人预留的字段来声明自己的详细信息。 此外,请记住,声明中的信息必须真实准确。 诈骗和网络钓鱼意识 您需要注意电子邮件和短信诈骗。在报税季临近时,骗子会尝试模仿我们的行为,获取您的个人信息,或诱导您将钱款支付到某个账户。查看最新的诈骗信息,请点击这里。如需举报或获取更多关于网络钓鱼的信息,请发送邮件至 [email protected]。 注意事项 请注意,以前我们的一些客户收到的自动评估需要进行更正和调整,因此不要简单地接受SARS的评估。请仔细审核,如果需要帮助,请咨询税务顾问。您可以通过发送电子邮件至 [email protected] 联系我们的会计师。 税务证明
过去几周,您应该已收到来自金融机构的税务证明,以帮助您的报税。这些证明包括来自医疗保险、银行、人寿保险公司和投资公司的证明。请检查您的电子邮件收件箱和垃圾邮件文件夹,搜索关键字“tax certificate” (税务证明)以查找相关邮件。下载附件中的税务证明,并将其保存在本地驱动器或云存储的文件夹中,以便报税使用。以下是从各提供商获取税务证明的方法: Discovery Health - WhatsApp: 通过WhatsApp联系Discovery,发送消息“Please send me my tax certificate”,选择税务年度,您的税务证明将立即发送给您。 - Discovery app手机软件: 使用您的注册登录信息登录。选择Medical aid, 选择 manage your plan and find documents, 选择Documents, 选择Tax certificates。最后,选择税务年度和交付详情。 - Discovery网站: 登录Discovery网站,www.discovery.co.za,选择MEDICAL AID (医疗保险),选择My Certificates (查找文件和您的证明),这将带您到查找文件页面。最后选择获取您的税务证明并选择税务年度和交付方式。 Momentum Health - 短信(SMS): 一旦Momentum Health发送税务证明,您将收到短信通知“We are pleased to let you know that your 2024 tax certificates are available online at momentum.co.za and on the app. Thank you for investing with us.” Allan Gray Allan Gray将于2024年6月24日起通知客户他们的税务证明可以在线获取。登录www.allangray.co.za的安全在线账户,然后导航到‘Statements & documents’ >> 'Tax certificates'。 如果您需要帮助获取您的税务证明,请通过电子邮件联系客服:[email protected],电话:(011) 658-1333。
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个人非临时纳税人的税务申报季将于2023年7月7日开始。我们提醒您及时提交您的纳税申报。根据南非税务局的官方媒体发布: 以下是2023年纳税季的日期和标准: 个人纳税人(非临时纳税人):2023年7月7日晚上20:00至2023年10月23日 临时纳税人:2023年7月7日晚上20:00至2024年1月24日 有什么新内容? ITR12第三方数据的预填充,为2023年申报季做准备:请注意,在2023年7月的个人所得税申报季开启之前,在2023年6月2日至申报季开启期间,通过eFiling、SARS移动应用程序或通过SARS办事处提交的个人所得税或临时税申报要求,可能会预填充数据,但在申报季正式向公众开放之前可能不全面。 您是否收到自动评估? 2023年7月1日至7月7日期间,纳税人将通过短信或电子邮件收到是否被选择接受自动评估的通知。如果您收到短信,您的下一步将是在SARS移动应用程序或eFiling上查看自动评估。 如果您同意自动评估,您无需采取任何行动。 如果有退款应付,根据您与SARS的银行详细信息是否正确,您可以预计在大约72小时内收到退款。 如果您欠SARS税款,请在您的评估通知书(ITA34)上显示的到期日前支付,以避免对未付债务收取的利息。 您可以通过eFiling或SARS移动应用程序进行支付;或者查看我们的支付选项。 不同意自动评估?自动评估的纳税人有直到2023年10月23日来修正和提交他们不同意的申报,可通过eFiling或SARS移动应用程序。 今年(2023年)的自动评估与去年(2022年)有何不同? 去年,如果您对自动评估不满意,您有40天的时间来提交申报,但今年我们给您的时间截止到2023年10月23日。如果自动评估在2023年10月23日之后发布,40个工作日将从评估通知书的日期开始计算。 在申报开始前需要准备什么? 在开始纳税申报前,您需要做以下准备: 如果遇到问题,您可以使用SARS的在线服务Help-You-eFile与SARS代理互动,并共享您的eFiling个人资料屏幕的显示。 您可以访问SARS的YouTube频道,观看有关如何申报的详细教程视频。 如果您必须亲自前往SARS办事处,请确保在访问之前预约您的时间。 您还可以访问不同地区的SARS移动税务单元和临时设点,详细安排请参考相关日程安排。 如果您忘记了密码,您可以通过eFiling网站上的“忘记密码”或“忘记用户名”选项进行在线重置。 如果您不确定是否需要提交所得税申报表(ITR12),您可以在SARS的网站上回答简单的问题,以确定您是否需要提交申报表。 此外,您应该已经在5月和6月份收到金融机构提供的税务证明文件,包括医疗保险、银行、人寿保险公司和投资公司的税务证明文件。请检查您的电子邮件收件箱和垃圾邮件文件夹,搜索关键词“tax certificate”(税务证明文件) 以查找相关电子邮件。将附件的税务证明文件下载到本地驱动器或云存储以备纳税申报之用。 Discovery Health 医疗保险的税务证明 Discovery Health的电子邮件如下所示: 你也可以透过以下管道取得你的医保税务证明:WhatsApp, Discovery手机应用程序,或用电脑登陆Discovery网站。请见以下流程: Allan Gray 税务证明 要查看并下载您的最新和历史税务证明文件,请登录您的安全在线账户,网址为 www.allangray.co.za,并导航至‘Statements & documents’ “账单和文件” >> Tax certificates“税务证明”。 Allan Gray 寄到您邮箱关于税务证明的文件看起来如下: 如果您在下载税务证明文件时遇到困难,或需要税务顾问协助您个人所得税申报的服务,请发送电子邮件至[email protected],我们的团队将乐意帮助您。
新的一年,我们想提醒您考虑增加您的退休基金,或者是存钱到免税储蓄账户。这不仅保障自己的未来,也为自己省钱,而不是把钱白白交给国税局。 退休年金 根据现行法律,您可以将高达应纳税收入的27.5%存入您的退休基金,并享受税收减免。由于2月28日是纳税年度的结尾,您必须在此日期之前,计算并投入剩余的退休年金金额,以便有资格获得税收减免和退税。 以下是补足退休年金的示例: 王女士的月薪为R80,000。 12月,她获得了R100,000奖金。每个月她都会放R5,000到她的个人退休基金中。 她的年收入为: R80,000*12 + R100,000 = R1,060,000 退休年金的最大免税额是: R1,060,000 * 27.5% = R291,500 在过去的一年里,她投入到退休基金的金额为: R5,000 * 12 = R60,000 也就是说,她可以在退休年金(RA)中补足的额外金额是: R291,500 - R60,000 = R231,500 免税投资账户 根据南非政府现行规定,每人每年最多可投36,000兰特至免税投资账户。国税的年度财务期限是从2021年3月1日至2022年 2月28日。您必须在那之前将额外金额存入免税储蓄账户,充实使用今年度的免税额度。 你也可以以孩子的名义开始免税投资。 如果你对退休年金或免税投资感兴趣,请联系 叶人豪 理财规划师 - 电话083 633 4671 或电邮 [email protected]。 我们与南非领先的房地产代理Engel&Völkers合作,为您带来私人房地产投资的初学者指引。
新冠病毒再次表明,房地产投资可以抵御危机。虽然其他行业受到严重的打击,但许多房地产价格仍然保持稳定。 如何进入这样的投资,以及产生一个安全和盈利的资本投资?以下是Engel and Völkers CEO Sven Odia给 初学者的指引:
英文链接 如您对这项投资感兴趣,有任何问题或需求请联系 083-633-4671或 [email protected] 【税务电子申报季节即将到来。如果您需要税务顾问来帮助您进行电子申报,请联系会计师事务所,微信daberistic,电话:011-658-1333,电子邮件:[email protected]。】 在6月4日星期二在比勒陀利亚举行的新闻发布会上,新的国税局局长柯爱华Edward Kieswetter告诉南非公众,必须提交回报的纳税人税收门槛将在本年度提高。 由于整个城市大规模停电,柯爱华局长的公告最初被推迟。然而,当灯光回归时,新的税务负责人为收入中低收入的人抛出了一些令人鼓舞的消息。 SARS税收门槛:我是否免于提交纳税申报表? 本来的要求是每年收入为R350 000以上的个人需提交纳税申报表,这个最低数字现在增加到每年R500 000。按月计算,已从每月R29 166提高到R41 666。 然而,对于我们这些年收入不到50万的人来说,并非一帆风顺。新的门槛法律仅适用于符合以下标准的公民: 您必须仅从一个雇主那里获得收入。 您必须没有其他形式的收入,例如汽车补贴,营业收入,应税收入或房租收入。 您必须没有额外的抵税额或免税额,例如医疗费用,差旅费或退休年金(养老保险)。 南非的2019年税务申报季节是什么时候? 柯爱华局长也热衷于鼓励更多公民开始使用SARS的电子申请系统。他向付税的南非人透露,该计划经历了多次更新,到8月份将有更多的改进措施。 使用电子申请系统的一个动机是它们有助于时间管理。税收季节将从8月1日开始,到10月31日结束,但电子申请将从7月初开始,一直持续到2020年1月的最后一天。 同样值得注意的是,通过SARS手机应用程序提交的申报截止日期为2019年12月4日。根据您的收入和新的税收门槛,对于南非的许多劳工而言,这可能是一个无麻烦的税务申报季节。 资料来源:thesouthafrican 在一年开始的这个时候,我们想提醒您考虑补足您的退休年金基金,或者存钱到免税储蓄账户。这完全合法。为自己省钱,而不是把钱白白交给给国税局。 这样的节税可以达到数万兰特。 退休年金 根据现行法律,您可以向退休年金基金缴纳高达应纳税所得之27.5%的额度并享受税收减免。由于2月28日是纳税年度的结束,您必须在此日期之前计算并支付退休年金的额外金额,以便有资格获得税收减免和退税。 以下是补足退休年金的示例: 郑先生的月薪为R50,000。 12月,他获得了R100,000奖金。每个月他都会向个人退休年金基金捐款R3,000。 那时他的年收入是多少 R50,000 * 12 + R100,000 = R700,000。 退休年金的最大免税额是 R700,000 * 27.5%= R192,500。 在过去的一年里,他为退休年金基金捐款如下: R3,000 * 12 = R36,000 他可能在退休年金(RA)中补足的额外金额是 R192,500 - R36,000 = R156,500 他可以获得R192,500 * 39%= R75,075的退税。 免税投资账户 根据南非政府现行规定,每人每年最多可投33,000兰特至免税投资账户,投的金额不能抵税,但账户内赚的钱终生免税。 随附的是Allan Gray的一份文件,总结了退休年金和免税投资之间的差异(英文)。 退休年金和免税投资的差异 如果您想要投资这两个选项,请发送电子邮件至[email protected]与您的财务顾问联系。 在過去幾年祖馬總統的黑暗期,南非國稅局受到嚴重打擊和重要人員流失。然而在新的拉馬福薩總統上任後,聘國稅局資深人員馬克.金恩先生為代理國稅局長,國稅局展現曙光,開始恢復其應有執行力和效率。
南非稅務局已與國家檢察機關合作,確保不按時申報所得稅的納稅人將被認定有罪,最終得到犯罪記錄。 南非稅務局(SARS)正在嚴厲打擊不遵守稅法的納稅人,包括南非名人,此舉被視為國稅局在稅收道德低下時重新獲得其信譽的舉動。 SARS已經發誓要對那些沒有提交納稅申報表的人提起訴訟。 這也是由於總統西里爾·拉馬福薩暫停前國稅局長湯姆·莫伊內(Tom Moyane)的舉動,他對前國稅局長領導國稅局的能力喪失信心。 南非國稅局因體制受損被各界批評,也嚴重影響納稅人信心。 據估計,截至3月底,活躍納稅人欠稅約為三千萬蘭特。 國稅局週一表示,提交申報表大幅下降是遵守稅法度下降的關鍵指標之一。 代理國稅局長馬克金恩4月早些時候表示,他將集中精力恢復國稅局的可信度。 “在過去的幾年裡,國稅局數據顯示所有稅種,包括PAYE(員工每個月所得稅),VAT(增值稅),企業稅和個人所得稅,不繳交申報表的比例提高到無法接受的程度。” 國庫表示這反映了經濟增長疲軟,稅務機構內部的行政挑戰和增加避稅。 由於稅務合規降至歷史低位,國稅局未能達到2017-18財年的收入目標。 國稅局在2017年至2017至18年期間稅收為1.216萬億蘭特,比2018年2月財政部長預算中宣布的修正預測1.217萬億蘭特少7億蘭特或0.06%,。 南非稅務專業人士協會執行長恩格斯先生表示:“國稅局必須重新建立許多信譽。” 恩格斯週一表示,國稅局已有一段時間一直威脅要追趕欠稅者,作為最後的手段,這是一個合理的舉措。“這不是新的舉措。不合規使稅收成本更高,更難,所以宣布這是一個權宜之計。“ 普華永道稅務主管凱爾曼迪表示,2018年的稅收短缺僅有25%是經濟表現不佳的結果,而其他因素,例如對國稅局的看法,則導致其他75%。 國稅局表示它正在與國家檢察機關(NPA)合作,並且已經有一個定罪。它警告說,發現違規的納稅人最終會有犯罪記錄。 到目前為止,已有36個案件交給了國家檢察機關。 然而,國家檢察機關發言人木法庫表示,他不知道與國稅局的聯合倡議,但是國家檢察機關承諾在必要時提起訴訟並擁有指定稅法檢察單位。 “稅收管理法”和“增值稅法”都規定,未提交稅收或增值稅申報表是刑事犯罪。 國稅局發言人買孔斯表示,該機構沒有檢控權力,但當它發現違規時,會將案件交給國家檢察機關。 我們奉勸讀者,新官上任三把火,在代理國稅局長金恩先生的領導下,國稅局必定加大力度查出並打擊逃漏稅。請遵守南非稅法,按時提交納稅申報表,找專業稅務顧問或會計師協助申報。不要漠視不管,以身試法,恐怕要吃官司,與國稅局對簿公堂。 南非財政部長吉加巴於2月21日發表他上任後第一次南非政府2018-2019年度預算。本週我們要來了解預算亮點,針對個人方面分析南非2018年度預算的改變和影響。 加值稅及燃油税占稅收比例提高,而個人所得稅,企業所得稅關稅及消費稅較去年所占比重下降 。 政府年度預算精華:
社會保障8,470億元 教育11,496億元 衛生部6,677億元 國防及公安6,421億元 經濟及農業6,391億元 社區發展(人類居住及地方基礎建設)6,339億元 一般公共服務2,004億元 債務償還5,901億元 (平均年成長率9.4%) 1. 個人所得稅: 65歲以下年所得不超過R78,150 (去年R75,750)不課所得稅; 65歲以上年所得不超過 R121,000(去年R117,300)不課所得稅。75歲以上納稅人享有更高免稅額,為R135,300 (去年R131,150)。 還有:
個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。 個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary)R14,067 (去年R13,635),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人)R7,713,三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,574.
以下是根據南非現行稅法,各種理財產品實際稅後報酬率。若10年前投資R10,則現在各種理財產品實際稅後報酬率如下表: 從以上圖表看出,過去十年投資艾倫格勒平衡型基金的年化回報率為10.6%,稅後為8.6%。若用投資保單則回報率略增為9.2%,使用免稅投資帳戶則為10.6%。養老保險運用其抵稅,節稅功能,年化回報率為17.4%。養老保險的投資報酬率比其他任何產品每年多出近7個百分點。可見一般在南非有繳納個人所得稅,且稅率達到30%以上的納稅人,應慎重考慮投保養老保險以獲得長期最高投資報酬。 海外投資 在南非要投資海外市場有兩個主要管道,第一為投資以南非幣計價的海外基金。這類基金使用基金公司本身投資海外限額,投資海外美元計價基金第二管道為直接投資以美元計價的境外基金,投資人用已有美金,或將南非幣兌換成美金,進行投資。兩種管道的比較如下: 海外投資的資本利得稅法比較如下: 若是投資南非幣計價海外基金,根據南非幣計價資本利得計算,不論是投資報酬或匯率差。 若是直接投資境外基金,匯率差價的所得不算為資本利得,提供投資人某種通貨膨脹保障。 根據以上比較,若南非幣貶值,那麼直接投資境外基金稅務上較有利。若南非幣升值,則投資南非幣計價海外基金稅務上較有利。長期來說,由於南非幣兌美元貶值,直接投資境外基金稅務上較有利。 以上圖表顯示,若10年前投資人投資海外基金,稅前年化報酬率為13.2%。若是用南非幣計價海外基金投資管道,稅後報酬率為11.7%。若是用直接投資境外基金投資管道,稅後報酬率提升為12.3%。
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作者叶人豪先生出生于台湾台北,1989年移民至南非,南非金山大学精算系毕业,拥有特许财务规划师(CFP)证照,在南部非洲从事精算,保险理财业务已达26年。曾任MDRT南非国家主席。约堡台湾商会会长。 文章分类
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